《涉税专业服务管理办法（试行）》有什么具体内容？

《涉税专业服务管理办法（试行）》由国家税务总局于2025年3月发布，旨在规范涉税专业服务行为，保护纳税人合法权益，维护国家税收秩序，促进市场公平竞争，并优化营商环境。其核心目标是通过完善信用管理、强化风险防控、推动行业自律，构建更规范的涉税服务生态，助力行业高质量发展。

一、《涉税专业服务管理办法（试行）》管理范围与分类

1、涉税服务定义

包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办等8类服务。其中，专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税审查属于“特定涉税专业服务”，需由具备资质的机构（如税务师事务所、会计师事务所、律师事务所）开展，并由专业人员签字担责。

2、机构与人员界定

（1）机构：涵盖税务师事务所、会计师事务所、代理记账机构、财税咨询公司等。

（2）人员：包括机构内任职人员及依法提供服务的其他人员（如独立税务师）。

二、实名制与信息化管理

1、实名登记与信用码

涉税专业服务机构及人员需在首次服务前向税务机关报送实名信息，并动态更新。

税务机关赋予机构及人员信用码（二维码形式），扫码可查询基本信息及信用等级，实现“亮码执业”。

2、业务信息报送

特定服务（如涉税鉴证）需在业务完成后次月单独报送要素信息；一般服务（如纳税申报代办）需在服务前或协议签订后30日内报送。

三、信用评价与风险管理

1、信用分级与积分机制

机构信用：分为TSC1至TSC5五级，依据执业质量、合规性等指标动态调整。

人员信用：采取积分制与负面记录结合，积分累积可激励，失信行为将影响执业资格。

2、风险提示与分类监管

税务机关对存在疑点的机构采取提示提醒、责令整改等措施；对严重违规者列入失信名录，暂停受理其代理业务。

四、执业规范与监督检查

1、合规要求

机构需建立内控制度、业务记录及工作底稿，确保服务可追溯。

服务发票需按类别对应税收分类编码开具，避免虚开。

2、检查与处罚

轻微违规：约谈、扣减信用积分；

较重违规：列为重点监管对象、暂停业务；

严重违规：吊销营业执照、纳入失信名录并公告，涉及犯罪的移送司法。

五、服务优化与协同机制

1、简化信息报送

税务机关通过信息化平台归集数据，定期生成机构年度服务报告，辅助其内部管理。

2、沟通与协作

建立税务机关、行业协会、纳税人三方沟通机制，及时响应行业诉求。

政府购买涉税服务需遵守采购规定，确保公平。

六、相比上一版政策文件的变化

1、制度升级

原《涉税专业服务监管办法（试行）》仍有效，但冲突条款以《管理办法》为准，提升法律效力层级。

2、新增管理对象

将“涉税服务人员”明确纳入监管范围，覆盖更全面的执业主体。

《涉税专业服务管理办法（试行）》的出台标志着涉税服务行业进入规范化、数字化监管新阶段。通过信用分级、分类管理、服务优化等举措，既保障了纳税人的选择权，也为行业高质量发展提供了制度支撑。未来，随着配套细则的落地，涉税服务行业有望成为税收治理现代化的重要助力。